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小规模纳税人季度销售额45万以下免征优惠,看这里!
发布时间:2021-09-18 浏览次数:1548
小规模纳税人季度销售额45万以下免征优惠的具体内容你知道吗?和小编一起看看吧~


01


政策内容 


自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税;合计月销售额超过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

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02


操作流程


享受方式:
纳税人在增值税纳税申报时按规定填写申报表即可享受优惠。

办理渠道:
可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理。

03


热点问题


01

问:按季纳税的小规模纳税人本季度自开普通发票销售额不超过45万元,加上代开的专用发票销售额超过45万元,自开普通发票的部分能否享受免征增值税优惠?

答:按季纳税的小规模纳税人以包括销售货物、劳务、服务、无形资产在内的应税行为合并计算销售额,判断是否达到45万元免税标准,其中包括开具增值税专用发票的销售额、开具增值税普通发票的销售额以及未开具发票的销售额。因此,提问中所述情况不能享受免征增值税优惠政策。

02

问:我公司原来属于按季纳税的小规模纳税人,随着经营规模扩大,已在8月份办理一般纳税人登记,9月1日生效。请问我公司三季度的申报应如何办理?

答:你公司需要在10月份申报期内办理两项申报业务:
一是办理9月税款所属期的一般纳税人申报;
二是办理7-8月税款所属期的小规模纳税人申报。

需要注意的是:
对于按季申报纳税的小规模纳税人,在季度中间由小规模纳税人登记为一般纳税人的,其对应的小规模季度属期申报(即你公司7-8所属期的申报),均统一以季度销售额45万元的标准来判断是否可以享受小规模纳税人免征增值税政策。即,如果你公司7-8月销售额未超过45万元的,仍可以享受小规模纳税人免征增值税优惠。

04


其他规定


1.其他个人(不含个体工商户),采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过15万元的,免征增值税。

2.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的,当期无需预缴税款。


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