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低调挣大钱?快手、滴滴、老干妈等,竟然是小微企业!小微企业到底“香”在哪儿?
发布时间:2121-04-19 浏览次数:1363

不知道大家有没有发现,“小微企业”在很长一段时间里都很受注册公司的创业者们喜爱。


甚至很多我们耳熟能详的大公司,像快手、滴滴、万达、老干妈等,天眼查一查,竟然全都是“小微企业”。


微信截图_20210419155225.png

(示例一)

滴滴企业信息

(示例二)


不少人纳闷:为什么“小微企业”这么香?


大部分公司注册成小微企业,是为了享受到国家的政策优惠,这样可以一定程度上减轻企业的经营负担。



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2021年最新小微企业的税费优惠政策一览



一、增值税



(1)2021年4月1日—2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)免征增值税


(2)2021年4月1日—2021年12月31日,小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。


简单来说,2021年4月1日-2021年12月31日,适用3%征收率的小规模纳税人月销售额超过15万元(季度销售额超过45万元)的,可以选择按1%缴纳增值税。



政策依据

1、《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第11号)

2、《关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第7号)




二、企业所得税



(1)2021年1月1日—2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定的优惠政策基础上,再减半征收企业所得税


(2)2021年1月1日—2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税


小编提醒,小型微利企业不区分征收方式,即,无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税,均可享受减半政策。



政策依据

1、《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第12号)

2、《关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)




三、其他



(1)2020年1月1日—2021年12月31日,对小微企业工会经费,实行全额返还支持政策。


(2)2018年1月1日—2023年12月31日,对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税


(3)2019年1月1日—2021年12月31日,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。


(4)2020年1月1日—2022年12月31日,对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。其中:用人单位安排残疾人就业比例达到1%(含)以上,但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的,按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金;用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的,按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。在职职工人数在30人(含)以下的企业,暂免征收残疾人就业保障金。



政策依据

1、《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)

2、《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2021年第6号)

3、《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》(财政部公告2019年第98号)

4、《关于支持民营企业加快改革发展与转型升级的实施意见》(发改体改〔2020〕1566号)



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有关小微企业的热点问题


一、如何判断自己是不是小微企业?


根据《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔2011〕300号)规定:


中小企业划分为中型、小型、微型三种类型,具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,结合行业特点制定。


“小微企业”可以理解为其中的小型企业和微型企业。


需要注意的是,各行业有不同的标准,如下图所示:


小微企业划型标准


二、所有小微企业都可享受所得税的优惠吗?


根据《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第12号)规定,只有符合小型微利企业条件的才可以享受税收优惠。


这里的“小型微利企业”,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。如下图所示:


小微企业


小编提醒,大家一定要看清标椎,否则,无法享受税收优惠!


三、如何利用小型微利企业身份进行税收筹划?


1、会计在平时做账时或者纳税申报时,合理调整资产总额,使企业达到小型微利企业的认定标准。


2、如果一个公司人数或资产超过了小型微利企业的认定标准,可以考虑拆分公司,多注册几个公司开展业务。


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