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注册上海个人独资企业如何合理避税
发布时间:2020-12-16 浏览次数:1359

 根据现行税法规定,个人独资企业不是企业所得税的纳税人。个人独资企业的投资人要缴纳个人所得税

 

    是财政部国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知,财税[2000]91号。第三条 个人独资企业以投资者为纳税义务人,合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人(以下简称投资者)。第四条 个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。



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    第二,为什么是2%的个人所得税?

 

    前面的文件中已经提到,个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的五级超额累进税率,在最近一次的个人所得税改革中,也继续保持了五级税率的设计,里面并没有2%的税率。

 

    所以,2%肯定不是正常的税率,只能是核定征收方式下产生的征收率。

 

    因为个人往往有意不提供或者难以提供账目,导致不能准确核算个人的所得额,一般情况下,税务部门会按照收入的一定比例测算出应税所得,比如10%的应税所得率,在各地比较常见。此时,不同的总收入对应原始税率表上的不同档次,会形成不同的实际税负率:

 

    120w小微免增值税政策,税负率为1.1%:

 

    增值税:0

 

    附加税:0

 

    所得税:1200000/1.03*10%*20%-10500=12800

 

    200w-500w税负率为1.5%-2.15%

 

    增值税:500W/1.03*3%=145631.06

 

    附加税:145631.06*5%=7281.55

 

    所得税:500W/1.03*10%*35%-65500=104402.91

 

    合计257315.52综合税率5.15%

 

    所以2%的税负率出现在最后最高500w这一档。

 

    个人生产经营所得税

 

    个人独资企业和合伙企业不是有限责任公司,它们负有无限责任,不是公司法规定的公司,所以不能征收企业所得税,要征收个人生产经营所得税。

 

    在个税上按照经营所得来计算,适用的税率为5%——35%,并且在第2年的3月31日前进行汇算清缴。


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